小规模企业所得税年度纳税申报表(B类)怎么填写?

发布时间:2019-09-17编辑:admin

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  如图; 各项数据根据财务报表哪个表填写?不要复制《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明》

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  一、本表为按照核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中:核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定分别填写。想预订日本亚马逊上还没发售的CD请问如何

  1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

  企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。

  2、第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月(季)度最后一日累计取得的各项收入金额。

  3、第2行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。

  4、第3行“应纳税所得额”:填报计算结果。计算公式:第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

  5、第4行 “成本费用总额”:按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月(季)度最后一日累计发生的各项成本费用金额。

  6、第5行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。

  7、第6行“应纳税所得额”:填报计算结果。第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用总额”÷(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

  按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

  按照成本费用核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

  10、第13行“减免所得税额”:填报按规定当期实际享受的减免所得税额,第13行≤第12行。

  12、第15行“应补(退)所得税额” :填报计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行;当第15行≤0时,本行填0。

  不征税收入=财政拨款+行政事业性收费(开行政收费收据)+政府性基金+符合条件的政府补助(符合财税2011年79号文件的三个条件)+其他;

  免税收入就是表上那几项,常见的就是投资居民企业分得的税后利润和国债利息收入;

  (收入总额包含了不征税收入和免税收入,所以要扣除出来。小企业会计准则,一般把不征税收入列入营业外收入科目下,国债利息列入其他业务收入或者营业外收入,股息红利列入投资收益)

  第10栏填报的数据是按照核定征收的对象来说的,如果依收入核定,那就是收入总额-不征税收入-免税收入;如果按成本费用核定,那就是帐列的成本费用;

  知道合伙人互联网行家采纳数:1获赞数:15公司优秀员工向TA提问展开全部一般小规模企业需要根据12月份的利润表的“营业收入”填入申报表“收入总额”即可。

  从业人数可以根据社保缴纳人数填写;“资产总额”根据资产负债表资产合计数填写。

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